助企业提前享受优惠！税务总局优化研发费用加计扣除申报方式

发布时间：2025-12-27 17:59:10 来源：现场报道网 作者：创新科技

华夏时报（www.chinatimes.net.cn）记者 张智 北京报道

近日，报方国家税务总局印发《关于优化预缴申报享受研发费用加计扣除政策有关事项的助企公告》，明确自2023年起，业提用加符合条件的前享企业可以在每年7月申报期申报享受上半年研发费用加计扣除政策优惠。

这是受优式税务总局响应纳税人诉求办实事解民忧促发展的重要举措。

近年来，惠税化研减税降费政策力度不断加大，局优计扣体现在扣除比例的提升和受益主体范围的扩大；同时，享受政策时间提前。

2021年，国家税务总局发布公告，允许企业在10月份预缴申报时就前三季度研发费用享受加计扣除；2022年，将这一举措制度化、长期化；本次，又在之前的基础上新增7月预缴申报时也可享受这一政策。

“措施出台带来的利好是显而易见的。企业在政策享受时间的选择上更加自由，可根据自身实际情况自主选择当年7月、10月预缴申报，或者在次年年度汇算清缴时统一享受。而更重要的意义是为企业‘减负松绑’，特别是对于科技型中小企业和资金链较为紧张的企业，新增7月申报期让企业能够提早兑现政策红利，让企业拥有更充足的现金流，有效帮助他们缓解资金压力。”西南财经大学教授刘蓉在解读政策时对《华夏时报》记者表示。

提前享受优惠

位于四川省成都市的百利药业是一家医药健康产业领域的高新技术产业，企业财务负责人钟绍全在收到政策推送后，开心地当场算起了账：“我们估了一下，今年上半年大概有2700多万元的研发投入，提前3个月享受到研发费用加计扣除税收优惠，意味着手里攥着更多流动资金，这为我们临床药物的研发提供了最直接助力。”

研发费用加计扣除政策是激励企业加大研发投入的专项优惠政策，属于企业所得税税基式优惠方式的一种。通俗来讲，就是在计算企业所得税应纳税所得额时，对企业发生的研发支出，除可以按实际支出的金额扣除外，还可以在企业所得税税前多扣除一定比例，从而实现对企业研发行为的激励促进。企业研发投入越多，所减免的税款也就越多。

近年来，国家聚焦创新发展，紧扣广大经营主体所需所盼，在研发费用加计扣除政策优化上做足了文章。

此次优化措施的出台，是税务部门认真贯彻落实主题教育要求、积极推动成果转化的生动实践。

税务总局相关负责人介绍，前期税务总局在大兴调查研究过程中，收集到企业希望增加研发费用加计扣除政策申报享受时点的诉求，并针对诉求开展专题研究，会同财政部、科技部就此专门报请国务院同意，最终形成优化调整的措施，允许企业在7月份预缴申报时就上半年发生的研发费用享受加计扣除政策。

《华夏时报》记者获悉，目前，税务总局正在紧锣密鼓细化征管操作办法、调整信息系统、组织宣传辅导等准备工作，确保政策如期顺利落地。

增便利强信心稳预期

今年以来，税务部门聚焦经营主体需求，对标国际先进水平，围绕优惠政策享受、便捷办税缴费、税收执法监管等综合施策，为高质量发展营造了良好的税收营商环境。

今年1—4月，全国新增减税降费及退税缓费4689亿元。其中，用税收大数据增强政策推送精准度，建立全国统一的9大类4层级4219个税费知识标签体系，精准匹配纳税人需求，变“人找政策”为“政策找人”，今年已精准推送税费优惠政策2.09亿户次；用好红利账单增强政策优惠获得感，今年已向1892万户大中型、“专精特新”等企业推送减税降费红利账单。

同时，提速税费智能办理，打造便捷高效能的税收营商环境。拓展非接触事项范围，试点增值税留抵退税“智能预填”、出口退税“免填报”等功能。目前已实现96%的税费事项、99%的纳税申报可网上办理，全国社保缴费“网上办”“掌上办”业务量占比达95%以上。试点数字人民币缴纳税费功能，今年共缴纳税费1.2万笔、259亿元。创新征纳互动服务，通过智能应答、三方视频等，辅导纳税人解决线上办税缴费问题，今年以来提供互动服务148万次。

在行业内人士看来，税务部门作为重要的经济管理部门，近年来发挥税收职能作用，聚焦经营主体需求，围绕优惠政策享受、便捷办税缴费、税务执法监管等领域推出一系列改革举措，打造出更加便捷、公平、可预期的税收营商环境，在增便利强信心稳预期方面发挥了重要作用。

责任编辑：徐芸茜 主编：公培佳

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